「いったい、私たちが何をしたっていうんでしょう。」
「オーナー」は、か細く、また、力なく私にいった。

　　もともと、この「オーナー」は「サラリーマン」である。 親から引継いだ資産を減らすことなく、当初は給料の中から「固定資産税」等を負担しながら何とか凌ぎつづけてきたが、 「不動産保有」の「重税」には耐え切れずに、少しではあるが「銀行」から「借金」をして、「アパート」を建築し、 その「賃料」の殆どを「銀行返済」と「税金の支払」に回しながら、何とか家計を維持していた。

そんななかで、ただでさえ「重税感」に苦しんでいるのに「将来」の「相続税」の支払いとなれば、「不安」は付きまとうものである。
一般のひとから見れば、いわゆる「地主」というと「羨望な想い」を持つ人が多いが、実際、ほとんどの「地主」は、 この「不動産保有に関する税金」と「相続税の負担」で、たいへんな苦労をしている。

　　例えば「1億円の土地」に「1億円」かけて、「アパート」を建てて運用した場合、賃料が年間「１２００万円」あがるとすれば、 総資産に対して「賃料」の利回りは「６％」である。
　　不動産を持たない人は「固定資産税の負担が軽すぎる」などと馬鹿なことを言う人もいるが、 この「資産」に対して「固定資産税評価を７０％」とすれば、年間２３８万円ということになり、この金額を「賃料収入」で割ればわかるとおり 「約２０％」にもなる。おまけに「１億円の建築資金」を銀行から借りていると金利「３％」にしても「３００万円」だから 「賃料収入」を基準に考えれば「２５％」にも達する。つまり「賃料の４５％」は収入には結びつかず、おまけに残った「５５％」の収入に対して 「不動産所得」として「２０％」も取られてしまうのだから、「賃料収入」の「６６％」、「半分以上ものお金」が、 「銀行」と「税務署」にもって行かれる計算になるのである。

　　言い換えれば「賃貸住宅経営のリスク」は、すべて「地主個人」がもって、何もしない「税務署」と、 優良な「土地を担保」にとって「リスクの低い融資」をしている「銀行」が「収入の６６％」ももっていってしまうのだから「地主」にとっては、 とても軽い負担ではないのだ。

　　そして、おまけに「不動産の保有」に対して絞るだけ絞られた挙句、死んだときには「相続税」として「相続人」の負担が残る。 生きているときには「賃料収入の６６％」も「税務署」と「銀行」にもっていかれて「実収入」にはならず、殆どの「地主」は、 死んだときには総資産に対して「５０％以上の税率」で課税されるのだから、このままでは「地主」は、どんどん「貧乏」にならざるを得ないのである。

「税務署」は「大蔵省」、「銀行」も「大蔵省」、そして皮肉なことに、今回の「変額保険」を認可したのも、 結局「大蔵省」なのだ。

　　「ところで、相続対策は何かやっておられますか？」

　　毎月、保険料の集金にくる、いわゆる「セールスレディ」から、この保険の勧誘は始まった。
もともと「オーナーの妻」は「明治生命」とは、この「セールスレディ」の前の担当者からの長い付き合いであった。前の「担当者」も、 今度の担当者もよく、「売上（成績）」が足りないからといっては「保険」を勧め、ちょっとした「生命保険」は付き合いで入ってあげていた。 　「生命保険」は「貯金」のつもりだし、万一、払いきれないときは解約すれば「解約返戻金」もある。長くかけていればそれほど「損するもの」 でもないだろうと考え、その当時「明治生命」には、既に家賃収入を利用して「１０本」以上も「生命保険」に入ってあげていた。

　　毎月、自宅に集金に訪れては世間話と併せて保険を勧めるから、なんとなく、お付き合いで言われるままに保険に入ってあげていたのである。 そんな関係もあり、この「担当者」とは気を許せて話せる間柄だと、オーナーの妻は思っていた。

「そうねぇ、これといってアパートを建てたくらいで、何もしていないわね。」

相続対策という言葉は常に念頭にあり、 また、この担当者には気を許していたから、相手からの突然の「相続対策」という言葉にも、すぐに興味を持った。

「何か、やらなければいけないとは、思っているのよ。」
「これだけの土地があるんですから、相続対策を真剣に考えないと．．．。」

　　何度か訪問しているうちに「オーナー」の資産背景も充分把握したのだろう。

「うちには、相続対策になるいい保険があるんですけど、一度、説明だけでも聞いてみません？」

それは、本当に軽い会話であった。 「保険の話」であるし、「相続対策」になるというのであれば、話くらいは聞いてあげようということになり、その後間もなく、 この「担当者」とともに「明治生命の所長」が自宅に訪れたのである。

　　その日「オーナーの妻」に対して「明治生命の所長」は、この保険についての簡単な説明を行って帰り、次回は「オーナー」の「妹」と「妻」を 同席させて同様な説明をした。「オーナーの妻」も「妹」も、この「明治生命の所長」の説明は「相続対策」になるということを 「強調」するだけで、どういう理由で「相続対策になるのか」や「保険の内容」は、一向にわからなかった。

　　たび重なる訪問で、自分では「相続対策の説明」ができないと思ったのか、１週間後くらい後に、再度、オーナー宅に明治生命の所長が訪れた。

「ご紹介します。」
明治生命の所長は、自慢げにいった。

「こちらが三菱銀行本店のファイナンシャル．アドバイザーの‘Ｓ’と申します。」

「オーナー本人」は、いつも７時半にならなければ帰宅せず、この日も応対したのは「妻」と「妹」だけであった。

　　この日、明治生命では所長と担当者、三菱銀行は「Ｋ支店（今は出張所）」の支店長、支店長代理、 本店の専門家と称するファイナンシャル．アドバイザーの５人である。この日は保険の説明ではなく、相続税の計算をするからと言う理由で、 その「専門家と称するもの」が資産を詳しく聞き、固定資産税評価額のわかる「名寄せ帳」を持って帰った。

　　何が何だか解らないが「相続対策」になるからと言う理由で「明治生命」の「所長」から「三菱銀行の支店長」、 併せて「本店の専門家」まできてくれた。 オーナーの「妻」も「妹」も、私たちの為に、こんなに親切にしてくれるのでは、この「保険」に入らなければ、何だか悪いような気がしてきた。

「次回はご主人様ともお会いさせて頂き、具体的にお話しを進めさせて頂きたいと思いますが．．．。」
オーナーの妻と妹を前に顔色を伺いながら、明治生命の所長は慇懃に言った。
「ご都合のよろしいのは、いつですかねぇ。」
「相続対策」と言う言葉に躍り、まだ当の「オーナー」の意向も聞かないまま「明治生命」の所長は、この「危険な保険」を 「危険であること」にみずからは気付かず、「高額保険契約の受注」に向け、突っ走っていた。

　　あまり乗り気でない「オーナー」を前に、前回同様、「明治生命の所長」、「担当者」「三菱銀行の支店長」「支店長代理」本店の 「ファイナンシャル．アドバイザー」の５人が現れたのは、それから約３週間後の平成元年の９月の半ばであった。

　　「先日、お預かり致しました資料から試算致しますと相続税は３億円くらいですから、３億円程度の保険に入っておいた方がよいでしょう。」

明治生命の所長は、三菱銀行の本店の「ファイナンシャル．アドバイザー」の計算した「相続税納税額」を基準に、３億円の保険に入るように勧めた。
　　応接間のソファーは５人もの来訪で席は埋まり「妹」と「妻」が応対する中、「オーナー」本人は少し離れたところに座って話を聞いていた。 ３億円など、日常的な金額でないことは解っていたが「相続税」が３億円もかかってくるとなれば本格的に「相続対策」を考えなければ、とても、 そんなお金は今の家計からは、絶対に用意できない。 むしろ、今回の保険の問題より「３億円」と言う数字に、全員が「動揺」を隠せなかった。

「だって、そんな保険に入るのであれば、お金がいるでしょう？」
オーナーの妹は質問した。

「うちにそんなお金、ないですよ。」
「ですから、お金は要らないんです。」

相変わらず明治生命の所長は穏やかな口調で言った。

「お金は全額、三菱銀行で借りればいいんです。」
「だって、借りればいいって、借りたら返せないじゃない。」

何だかきつねに抓まれたような気持ちでいった。

「借りたら利息も払えないじゃない？」
「払わなくたって、いいんです。」
明治生命の所長は、きっぱりと言った。

「土地を担保にいれれば、利息などの心配は要らないんです。後は私どもに任せてくれれば、いいんです。」

だいたい「３億円」相続税がかかるから「３億円分の保険」に入るなど、普通、「相続対策の仕事」をしているものからすれば、 とても馬鹿げた論理である。

「借金しなければ、相続対策にならないんですっ！」
併せて、自信ありげに、

　「天下の明治生命と三菱銀行がついているんですから、絶対に、損させることはありません！」

明治生命の所長、三菱銀行の支店長、いわば責任者であるものが胸を張って言うのだから、間違いないと、全員が思った。

　かくして談笑のなか、虚像の「相続対策」は行われていったのである。